2026年个人所得税怎么算

2026 年个税起征点 5000 元 / 月，详解综合所得七级累进税率、累计预扣预缴算法、7 项专项附加扣除抵扣规则，附工资个税计算实例、年度汇算多退少补流程。

H1：2026 年个人所得税完整计算规则（居民综合所得）

2026 年国内个人所得税核心政策延续现行税法标准：个税起征点固定 5000 元 / 月（全年 6 万元免征额），工资薪金采用累计预扣预缴法按月扣税，次年 3—6 月综合所得汇算清缴多退少补；适用 3%—45% 七级超额累进税率，搭配五险一金、7 项专项附加扣除、个人养老金等税前抵扣项，合法降低应税收入。

H2：一、核心计税基础公式（综合所得：工资、劳务、稿酬、特许权）

H3：1. 年度最终应纳税额公式

全年应纳个税 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 − 速算扣除数

全年应纳税所得额

= 年度税前总收入 − 60000 元（年度起征点）

− 个人缴纳三险一金（养老、医疗、失业、公积金）

− 7 项专项附加扣除总额

− 个人养老金（每年最高 12000 元）、税优健康险等合法其他扣除

H3：2. 月度工资累计预扣预缴公式（单位每月扣税逻辑）

本期预扣个税

=（累计税前工资 − 累计 5000 免征额 − 累计三险一金 − 累计专项附加扣除）× 预扣税率 − 速算扣除数 − 本年已累计预缴个税

关键说明：累计收入逐年累加，收入跨税率档位后，下半年扣税会高于上半年，汇算统一找平，不属于多扣费。

H2：二、2026 综合所得七级年度税率表（核心计税依据）

速算扣除数（元）

1    不超过 36000 元    3%    0    

2    36000 元 —144000 元    10%    2520    

3    144000 元 —300000 元    20%    16920    

4    300000 元 —420000 元    25%    31920    

5    420000 元 —660000 元    30%    52920    

6    660000 元 —960000 元    35%    85920    

7    超过 960000 元    45%    181920    

H2：三、2026 年 7 项专项附加扣除抵扣标准（税前减扣，直接少交税）

H3：1. 3 岁以下婴幼儿照护

每名婴幼儿2000 元 / 月，父母一方全额扣、双方分摊均可，全年 24000 元 / 孩m.etax.chinatax.gov.cn:18443。

H3：2. 子女教育（3 岁至全日制大学）

每名子女2000 元 / 月，抵扣规则同婴幼儿照护。

H3：3. 继续教育

学历（学位）教育：400 元 / 月，最长抵扣 48 个月；

职业资格证书：取证当年一次性扣除 3600 元。

H3：4. 住房贷款利息（首套住房）

固定1000 元 / 月，夫妻约定一方扣除，最长抵扣 240 个月；房贷与租金不可同享抵扣中国政府网。

H3：5. 住房租金（无自有住房租房）

直辖市 / 省会 / 计划单列市：1500 元 / 月

人口超百万地级市：1100 元 / 月

人口不足百万城市：800 元 / 月

H3：6. 赡养 60 岁以上老人

独生子女：3000 元 / 月定额扣除；

非独生子女：兄弟姐妹分摊 3000 元总额，单人最高 1500 元 / 月。

H3：7. 大病医疗（年度汇算申报）

医保报销后个人自付超 15000 元部分，年度限额 80000 元据实扣除，仅限本人、配偶、未成年子女医药费。

H2：四、通俗计算实例（月薪 10000 元演示）

条件：月薪 10000 元，个人三险一金每月 1500，独生子女赡养老人（扣 3000 / 月），无其他扣除

月度税前抵扣总额 = 5000（起征）+1500（社保）+3000（赡养）=9500 元

月度应纳税所得额 = 10000−9500=500 元

全年应税所得 = 500×12=6000 元，适用 3% 税率，全年个税 = 6000×3%=180 元

H2：五、其他类别个税简要规则（非工资收入）

劳务报酬 / 稿酬：预缴阶段按 20%—40% 预扣率，年末并入综合所得统一汇算；稿酬享受 70% 收入折算优惠

利息、股息、红利、财产租赁、偶然所得：固定比例税率 20%，不并入综合所得，单独计税

经营所得（个体户、个人独资）：5%—35% 五级超额累进税率，自主申报纳税

H2：六、汇算清缴与减税提示（2026 退税关键）

次年 3 月 1 日 —6 月 30 日，个人所得税 APP 办理年度汇算，预缴多扣可退税、少扣需补税

税前抵扣提醒：个人养老金每年 12000 元限额、税优健康险均可税前扣除，足额填报专项附加扣除最大化节税

补税豁免：年度综合收入≤12 万或补税金额≤400 元，可免于补缴个税

本文链接：https://www.micai.cc/internet/338.html